Mes primes d'assurance maladie sont-elles déductibles des impôts ?

À l’heure des impôts, vous vous demandez peut-être si vos primes d’assurance-maladie sont déductibles d’impôt. La réponse? Peut-être, en fonction de divers facteurs, notamment la façon dont vous obtenez votre couverture, si vous êtes un travailleur indépendant et combien vous dépensez en frais médicaux, y compris vos primes d’assurance maladie.

Cet article explique comment fonctionne la déductibilité fiscale des primes d’assurance maladie, y compris comment les règles diffèrent selon que vous êtes un travailleur indépendant et combien vous dépensez en frais médicaux.

Comptable travaillant avec des formulaires fiscaux américains — simpson33 / Getty Images

Assurance-maladie parrainée par l’employeur

La plupart des Américains de moins de 65 ans obtiennent leur assurance maladie auprès d’un employeur. Les employeurs paient une partie de la prime (dans la plupart des cas, la grande majorité), et les employés paient le reste. Et dans presque tous les cas, les primes que les gens paient pour leur couverture parrainée par l’employeur sont déduites du salaire avant impôt.

Puisqu’il n’y a pas de « double déduction » autorisé, vous ne pouvez pas déduire vos primes d’assurance maladie sur votre déclaration de revenus si elles ont déjà été payées avec de l’argent avant impôt tout au long de l’année (c’est-à-dire déduites de votre chèque de paie avant le calcul de vos retenues d’impôt). . Étant donné que la plupart des Américains non retraités paient leurs primes d’assurance-maladie avec des dollars avant impôts tout au long de l’année, ils ne bénéficient pas également d’une déduction fiscale pour ces primes lorsqu’ils produisent leurs déclarations de revenus.

Mais pour les personnes qui achètent leur propre assurance maladie, c’est un peu plus compliqué.

Travailleur indépendant

Si vous êtes un travailleur indépendant, les primes d’assurance-maladie que vous payez pour vous couvrir ainsi que les personnes à votre charge sont probablement déductibles des impôts, tant que vous souscrivez votre propre assurance-maladie et que vous n’êtes pas admissible à participer à un régime d’assurance-maladie subventionné par l’employeur de votre conjoint (ou votre propre employeur, si vous avez un autre emploi en plus de votre travail indépendant).

Cela est vrai que vous obteniez votre assurance via la bourse de votre état ou sur le marché individuel en dehors de la bourse. Les subventions de primes (crédits d’impôt sur les primes) sont disponibles dans l’échange, mais pas en dehors de l’échange.

Dans tous les cas, les travailleurs indépendants ne peuvent déduire que le montant qu’ils paient réellement en primes. Comme toujours, il n’y a pas de « double déduction » autorisé, donc si vous recevez une subvention de prime (c’est-à-dire un crédit d’impôt sur la prime) en échange pour couvrir une partie de votre prime, vous ne pouvez déduire votre prime après subvention que retourner.

Il est important de comprendre que le montant de la subvention des primes que vous recevez est lié à votre revenu brut ajusté modifié (un calcul spécifique à l’ACA, qui diffère du revenu brut ajusté modifié normal), mais les primes que vous payez pour l’assurance maladie en tant qu’indépendant personne sont un facteur dans la détermination de votre revenu brut ajusté modifié. Cela finit par être un problème circulaire : votre subvention de prime dépend de votre revenu ajusté, mais votre revenu ajusté dépend de votre subvention de prime. L’IRS a résolu ce problème et votre conseiller fiscal ou votre logiciel fiscal peut vous aider à le régler.

Même si vous êtes un travailleur autonome, si vous, votre conjoint ou les personnes à votre charge êtes couverts par le régime d’assurance-maladie collective d’un employeur (le vôtre, celui d’un autre emploi ou celui de votre conjoint ou de vos parents), les primes que vous payez cette couverture ne sont probablement pas quelque chose que vous pouvez déduire sur votre déclaration de revenus. C’est parce qu’ils sont très probablement déjà payés avec des dollars avant impôts, car l’assurance-maladie parrainée par l’employeur est déductible d’impôt pour les employeurs et les employés.

Et l’IRS précise dans la publication 535 que même si vous souscrivez votre propre assurance maladie et êtes travailleur indépendant, vous ne pouvez pas déduire les primes si vous êtes admissible à une couverture subventionnée par un employeur, y compris la vôtre ou celle de votre conjoint. C’est vrai même si vous avez refusé cette couverture et acheté votre propre plan à la place.

Comptes d’épargne santé

Si vous avez un plan de santé à franchise élevée (HDHP) qualifié par la HSA, vous pouvez cotiser à un compte d’épargne santé (HSA). Votre HSA peut être établi par l’intermédiaire de votre employeur, ou il peut s’agir de quelque chose que vous établissez vous-même, car vous pouvez avoir un HDHP offert par un employeur ou acheté sur le marché individuel.

La contribution que vous apportez à votre HSA est déductible à 100 % dans la limite (en 2021) de 3 600 $ si votre HDHP ne couvre que vous-même, ou de 7 200 $ s’il couvre également au moins un membre supplémentaire de votre famille. Les cotisations 2021 à un HSA peuvent être versées jusqu’à la date limite de production des déclarations fiscales du 15 avril 2022 pour les déclarations 2021.

Si vous avez un HDHP en 2022, la limite de contribution HSA pour 2022 est de 3 650 $ si votre HDHP ne couvre que vous-même, et de 7 300 $ s’il couvre également au moins un membre supplémentaire de la famille.

Les cotisations à votre HSA peuvent être faites par vous ou par votre employeur, mais seule la partie que vous cotisez vous-même est déductible des impôts. Si vous financez votre HSA par retenue sur le salaire, les cotisations seront versées sur une base avant impôt, et cela sera reflété dans le W-2 que vous recevez (c’est-à-dire que vous n’aurez pas à les déduire sur votre déclaration de revenus, car ils auront déjà été déduits de votre revenu imposable, de la même manière que les primes d’assurance-maladie parrainées par l’employeur sont presque toujours payées avec de l’argent avant impôt).

Mais si vous financez votre propre HSA, vous garderez une trace des cotisations que vous faites au cours de l’année et déduisez le total de votre déclaration de revenus (votre administrateur HSA gardera également une trace du montant et le déclarera à vous et à l’IRS en utilisant formulaire 5498-SA).

Les primes que vous payez pour votre HDHP peuvent également être déduites, comme toute autre prime d’assurance maladie, si vous êtes un travailleur indépendant. Ou, comme décrit dans la section suivante, dans le cadre de vos dépenses médicales globales si vous détaillez vos déductions et que vos dépenses médicales sont suffisamment élevées pour être admissibles à la déduction.

Si vous obtenez votre HDHP via votre employeur, les primes sont probablement déjà payées sur une base avant impôt. Dans ce cas, comme pour tout autre type d’assurance maladie, vous ne pouvez pas déduire les primes sur votre déclaration de revenus, car l’argent que vous avez utilisé pour les payer n’a pas été imposé en premier lieu.

Donc, si vous êtes inscrit à un HDHP par l’intermédiaire de votre employeur et que vous versez des cotisations à votre HSA via des retenues sur le salaire (c’est ainsi que cela fonctionne pour la plupart des gens), vous ne prendrez probablement aucune déduction pour l’un ou l’autre sur votre déclaration de revenus, puisque les primes et les cotisations sont probablement soustraites de votre salaire avant impôt.

Primes dans le cadre des dépenses médicales globales

Même si vous n’êtes pas un travailleur indépendant, l’Internal Revenue Service (IRS) vous permet de compter les primes d’assurance médicale et dentaire (et avec certaines limitations, les primes d’assurance soins de longue durée) dans le cadre des 7,5 % de votre revenu brut ajusté ( AGI) qui doit être dépensé pour les soins de santé avant que les frais médicaux ne puissent être déduits.

Le seuil de déductibilité des frais médicaux a été brièvement fixé à 10 %, au lieu de 7,5 %, de 2013 à 2016. Mais le Congrès a ramené le seuil à 7,5 % à partir de 2017, et la Consolidated Appropriations Act, 2021, le fixe comme seuil permanent .

Une longue liste de dépenses liées à la santé peut être incluse dans vos dépenses médicales totales, y compris les médicaments sur ordonnance et les interventions chirurgicales facultatives, comme la chirurgie oculaire au laser pour corriger la vision. L’IRS a une liste sur son site Web.

Gardez une trace des menues dépenses que vous engagez au cours de l’année, y compris les primes d’assurance maladie si vous souscrivez votre propre plan mais n’êtes pas un travailleur indépendant (et ne pouvez donc pas utiliser la déduction d’assurance maladie pour travailleur indépendant). Si vos coûts totaux dépassent 7,5% de votre AGI, vous serez en mesure de déduire les coûts supérieurs à ce seuil, en supposant que vous choisissiez de détailler vos déductions, plus à ce sujet dans un instant.

Ainsi, par exemple, si votre AGI est de 50 000 $ en 2021 et que vous dépensez 8 000 $ en frais médicaux, y compris les primes d’assurance-maladie que vous payez vous-même et que vous ne pouvez pas déduire autrement, vous pourriez déduire 4 250 $ de frais médicaux sur votre déclaration de revenus (7,5 % de 50 000 $ équivaut à 3 750 $, vous pourriez donc déduire le montant supérieur à 3 750 $ dans ce scénario, ce qui équivaut à 4 250 $).

Mais pour déduire les frais médicaux, vous devez détailler vos déductions. Cela contraste avec les deux scénarios décrits ci-dessus – la déduction des primes d’assurance-maladie des travailleurs indépendants et la déduction du compte d’épargne-santé – qui peuvent tous deux être utilisés, que vous détailliez ou non les déductions.

La Tax Cuts and Jobs Act, promulguée à la fin de 2017, a considérablement augmenté la déduction forfaitaire, faisant de la déduction forfaitaire le meilleur choix pour la plupart des déclarants. Afin de bénéficier de la ventilation de vos déductions, vous aurez besoin de nombreuses dépenses qui peuvent être détaillées. En fonction de vos frais médicaux et d’autres dépenses détaillées, vous pouvez vous en sortir de cette façon. Et vous devriez certainement garder une trace de vos dépenses médicales tout au long de l’année afin de pouvoir tout régler au moment des impôts. Mais gardez à l’esprit qu’avec les nouveaux montants de déduction forfaitaire, il est maintenant beaucoup moins probable que vous finissiez par détailler vos déductions, y compris les frais médicaux.

Ceci n’est qu’un aperçu de la façon dont l’IRS traite les primes d’assurance-maladie. Si vous avez des questions sur votre situation particulière, mais assurez-vous de parler à un conseiller fiscal.

Résumé

Les primes d’assurance-maladie peuvent généralement être payées en dollars avant impôts. Pour la plupart des gens, cela signifie simplement que leur assurance-maladie parrainée par l’employeur est déduite de leur salaire avant impôt et que rien d’autre n’a à être fait sur leur déclaration de revenus.

Les travailleurs indépendants qui achètent leur propre assurance maladie peuvent généralement déduire (sur leur déclaration fiscale) la partie des primes qu’ils paient eux-mêmes. Les non-indépendants qui achètent leur propre assurance maladie peuvent éventuellement déduire leurs primes, mais uniquement dans la mesure où le total de leurs frais médicaux dépasse 7,5% de leurs revenus, et uniquement s’ils détaillent leurs déductions.

Il y a de fortes chances que votre assurance maladie provienne de votre employeur et soit déjà payée en dollars avant impôts.

Mais si vous souscrivez votre propre assurance maladie, vous pourrez peut-être bénéficier d’une déduction pour le coût lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Ce sera disponible si vous êtes travailleur indépendant, et aussi si vous détaillez vos déductions et vos dépenses médicales totales dépassent 7,5% de vos revenus (mais vous ne pouvez déduire que la partie qui dépasse ce seuil, pas le montant total).

Si vous souscrivez votre propre assurance maladie, gardez à l’esprit que vous devez souscrire à un plan par l’intermédiaire de la bourse d’assurance maladie de votre état afin de réclamer des crédits d’impôt sur les primes (à l’avance ou sur votre déclaration de revenus).

En cas de doute à ce sujet, assurez-vous de vérifier auprès d’un conseiller fiscal.