Comment une subvention d’assurance maladie pourrait vous coûter cher

Si vous achetez votre assurance maladie via l’échange dans votre état et qu’une subvention de prime (crédit d’impôt anticipé sur les primes, ou APTC) est versée en votre nom pour compenser le montant de la prime que vous devez payer chaque mois, il est important de comprendre comment cela se réconcilie. sur votre déclaration de revenus.

Si votre revenu réel pour l’année finit par être supérieur à ce que vous aviez prévu lors de votre inscription, vous devrez peut-être rembourser une partie ou la totalité de votre subvention de prime d’assurance maladie lorsque vous produisez vos impôts.

Pour 2020, les gens n’ont pas à rembourser d’excédent APCT, grâce à l’American Rescue Plan (ARP). L’ARP a également apporté des modifications à l’éligibilité générale aux subventions pour 2021 et 2022, bien que les crédits d’impôt sur les primes pour ces deux années doivent encore être rapprochés sur les déclarations de revenus. Cet article explique comment tout cela fonctionne et ce que vous devez savoir.

Revenu réel vs revenu estimé

Le montant du crédit d’impôt sur les primes de subvention d’assurance maladie qui vous a été accordé lors de votre inscription à votre régime de santé (ou lorsque vous avez signalé un changement de situation à l’échange en milieu d’année) est basé sur une estimation de vos revenus pour l’année où vous recevez la subvention.

Le revenu est calculé comme une version spécifique à l’ACA du revenu brut ajusté modifié. Si l’estimation correspond à ce que vous faites réellement, vous n’aurez pas de problème. Mais, si vous obtenez une augmentation, un bonus, un héritage ou une autre manne, ou que vos revenus varient d’une année à l’autre, vous pourriez accidentellement sous-estimer vos revenus.

Si vous vous mariez, le revenu total de votre ménage pour l’année (c’est ce que compte l’IRS) pourrait augmenter considérablement.

Quelle que soit la raison, si vous sous-estimez vos revenus lorsque vous souscrivez à votre couverture maladie, la subvention d’assurance maladie qui est versée en votre nom tout au long de l’année peut être supérieure au montant réel que vous êtes censé recevoir, ce qui ne sera pas déterminé. jusqu’à ce que vous produisiez votre déclaration de revenus.

L’option de paiement avancé augmente le risque

Comme son nom l’indique, le crédit d’impôt sur prime de la subvention assurance maladie est un crédit d’impôt ; il vous est crédité lorsque vous produisez vos impôts après la fin de l’année.

Cependant, comme il est difficile de payer votre prime d’assurance maladie ce mois-ci avec des fonds que vous ne recevrez qu’au printemps prochain lorsque vous déclarerez vos impôts, la loi sur les soins abordables autorise le paiement anticipé du crédit d’impôt.

Si vous choisissez l’option de paiement anticipé, l’argent de la subvention est envoyé directement à votre caisse d’assurance maladie chaque mois. Cela diminue la prime mensuelle que vous payez pour l’assurance maladie. Vous n’avez pas à attendre de déclarer vos impôts ; l’option de paiement anticipé vous aide à payer l’assurance maladie dès maintenant.

Parce qu’ils ont besoin de l’argent de la subvention pour effectuer leurs paiements mensuels d’assurance-maladie, la plupart des gens prennent leur subvention d’assurance-maladie comme un paiement anticipé (c’est ce qu’on appelle un crédit d’impôt sur les primes anticipées, ou APTC). Cependant, avec l’option de paiement anticipé, si vous sous-estimez vos revenus sur votre demande de subvention, vous risquez de recevoir une année entière de subvention sur la base d’une estimation de revenu erronée.

Devoir rembourser la subvention

Lorsque vous recevez le crédit d’impôt sur les primes d’assurance-maladie, une partie de la préparation de votre déclaration de revenus fédérale est un processus appelé rapprochement.

Dans ce processus, vous comparez le montant de la subvention que le gouvernement a réellement payé à votre compagnie d’assurance maladie avec le montant qu’elle aurait dû payer sur la base de vos revenus réels pour l’année. Si ces deux montants sont différents, vous les « réconcilierez » lors de la déclaration de vos impôts.

Surestimer vos revenus

Si vous avez surestimé vos revenus pour l’année, la subvention que le gouvernement a versée à l’avance à votre assureur était inférieure à ce qu’elle aurait dû être. Pas de mal; pas de faute. La différence sera ajoutée à votre remboursement d’impôt ou diminuera le montant d’impôt que vous devez.

Notez que si vous surestimez votre revenu et que votre revenu réel finit par être inférieur au seuil de pauvreté (c’est-à-dire trop bas pour être éligible à des subventions), l’IRS ne vous fera pas rembourser votre subvention, mais vous n’en recevrez pas non plus. subvention supplémentaire lorsque vous produisez vos impôts.

Et si cela se produit, vous devrez également prouver vos revenus projetés lors du renouvellement de votre couverture pour l’année à venir; si vous laissez votre plan se renouveler automatiquement et que la déclaration de revenus la plus récente au dossier indique que votre revenu est inférieur au seuil de pauvreté, votre plan sera renouvelé automatiquement mais sans subvention de prime.

(Comme c’est toujours le cas, vous pourrez demander le crédit d’impôt sur les primes lorsque vous produisez votre prochaine déclaration de revenus, en supposant que vous vous retrouviez avec un revenu admissible à une subvention cette année-là. Et si vous avez la preuve de votre revenu projeté plus élevé , vous pouvez le soumettre à l’échange/au marché afin de commencer à recevoir APTC en temps réel tout au long de l’année.)

Sous-estimer vos revenus

Si vous avez sous-estimé vos revenus pour l’année, alors la subvention que le gouvernement a versée à l’avance à votre assureur était supérieure à ce qu’elle aurait dû être. Vous devrez concilier cela en remboursant une partie ou la totalité de l’excédent lorsque vous produisez vos impôts.

Si le montant que vous devez rembourser est de 15 $, ce n’est probablement pas si grave. Mais si c’est 1 500 $ et que vous devez le trouver de manière inattendue le 15 avril, c’est une affaire beaucoup plus importante.

Pire encore, la « falaise des subventions » qui a existé de 2014 à 2020 (et qui existera à nouveau après 2022 à moins qu’une législation supplémentaire ne soit promulguée pour étendre les dispositions du plan de sauvetage américain) a obligé certaines personnes à rembourser la totalité du montant de l’APTC qui était payés en leur nom au cours de l’année. C’était le cas si le revenu du ménage dépassait 400 % du niveau de pauvreté de l’année précédente, même si cela était dû à une augmentation des revenus ou à une manne inattendue en fin d’année. Cela pourrait représenter des milliers de dollars si vous sous-estimez gravement vos revenus ou si vous vivez dans une région où les primes d’assurance-maladie sont élevées.

Heureusement, l’American Rescue Plan a éliminé la « falaise des subventions » pour 2021 et 2022. Au lieu de mettre fin brutalement aux crédits d’impôt sur les primes lorsque le revenu atteint 400% du seuil de pauvreté, l’ARP garantit que les personnes qui gagnent plus que ce montant peuvent recevoir un crédit d’impôt sur les primes si le coût du régime de référence s’élevait autrement à plus de 8,5 % du revenu de leur ménage.

Et comme la pandémie de COVID a rendu si difficile de prédire avec précision les montants des revenus pour 2020, le plan de sauvetage américain garantit également que les inscrits au marché n’ont pas à rembourser l’APTC excédentaire à partir de 2020, quel que soit le montant ou la raison pour laquelle ils auraient autrement dû le faire. .

Plafond pour le remboursement de la subvention

Le formulaire 8962 est utilisé pour rapprocher les crédits d’impôt sur les primes. Et dans la plupart des cas, l’IRS a des limites sur le montant de votre subvention payée en trop que vous devrez rembourser (détaillée dans le tableau 5 des instructions pour le formulaire 8962 ; à noter que ces montants sont indexés chaque année en fonction de l’inflation).

Avant les changements du Plan de sauvetage américain, le plafonnement des remboursements des subventions ne s’appliquait qu’aux ménages gagnant jusqu’à 400 % du seuil de pauvreté ; les inscrits dont le revenu était supérieur à ce niveau devaient rembourser la totalité de leur crédit d’impôt sur les primes anticipées.

En 2021, l’IRS examine la publication 974 (qui concerne les crédits d’impôt) pour voir quels changements sont nécessaires dans le cadre du plan de sauvetage américain. Nous ne savons donc pas encore si les ménages dont les revenus sont supérieurs à 400% du seuil de pauvreté – dont certains sont éligibles aux subventions des primes en 2021 et 2022 – auront un plafond sur le montant excédentaire de l’APTC à rembourser. Mais comme bon nombre de ces ménages sont désormais éligibles aux subventions, ils ne seront pas confrontés à la perspective de perdre la totalité de la subvention en raison de quelques dollars de revenus supplémentaires seulement (comme c’était le cas lorsque la falaise des subventions était en place).

Selon votre revenu et votre statut de déclaration de revenus, le montant maximum que vous auriez à rembourser varie d’environ 320 $ à 2 700 $, selon votre statut de déclaration de revenus et votre revenu réel, en supposant que votre revenu vous donne droit à au moins un certain montant de prime subvention. (Les plafonds de remboursement sont indexés sur l’inflation ; ces chiffres se seraient appliqués aux déclarations de revenus de 2020, mais le plan de sauvetage américain a éliminé tous les remboursements de l’APTC pour 2020.)

Les contributions de l’IRA pourraient aider

Il est également important de comprendre que le « revenu » désigne le revenu brut ajusté modifié (MAGI) et que le calcul de celui-ci est spécifique à l’ACA. Ce n’est pas la même chose que les calculs généraux du MAGI qui sont utilisés à d’autres fins fiscales.

Donc, s’il semble que vos revenus vont être plus élevés que prévu, sachez qu’une contribution à un IRA traditionnel (et/ou un HSA si vous avez une assurance maladie qualifiée HSA) réduira votre MAGI et vous aidera à limiter combien de votre subvention de prime doit être remboursée à l’IRS.