Comment le revenu est-il calculé pour l’admissibilité aux subventions d’assurance-maladie ?

Si vous souscrivez votre propre assurance maladie aux États-Unis (c’est-à-dire que vous ne l’obtenez pas d’un employeur ou d’un programme gouvernemental comme Medicare ou Medicaid), vous êtes probablement au courant des subventions aux primes (crédits d’impôt sur les primes) créées par la Loi sur les soins abordables (ACA).

Bien que la plupart des gens sachent que l’éligibilité aux subventions est basée sur le revenu, il y a encore beaucoup de confusion quant à la façon dont votre revenu est réellement défini en vertu de l’ACA.

Comprendre MAGI

L’ACA utilise le terme « revenu brut ajusté modifié » (MAGI) pour décrire la façon dont le revenu serait calculé pour l’admissibilité à la subvention des primes, et c’est une terminologie précise : le calcul est une modification du revenu brut ajusté. Mais le concept de MAGI existait déjà à d’autres fins fiscales, et est calculé différemment, ce qui a entraîné une certaine confusion.

Le point important à retenir ici est de comprendre que MAGI pour l’éligibilité aux subventions de prime (et dans de nombreux cas, l’éligibilité à Medicaid) n’est pas la même que la définition MAGI que vous avez peut-être déjà comprise dans le passé. Elle est spécifique à l’assurance maladie et a ses propres règles. Même au sein de cette catégorie, le calcul est un peu différent pour Medicaid et CHIP par rapport à l’éligibilité à une aide financière avec une assurance maladie privée achetée dans l’échange.

La bonne nouvelle est qu’il est calculé de manière à vous permettre plus de flexibilité pour composer votre MAGI afin d’optimiser votre éligibilité aux subventions de primes.

Subventions premium, réductions de partage des coûts, Medicaid et CHIP

MAGI spécifique à l’ACA est utilisé pour déterminer l’éligibilité aux subventions de primes (la subvention est en fait un crédit d’impôt disponible à l’avance ou sur votre déclaration de revenus) et aux réductions de partage des coûts lorsque les gens achètent une couverture dans la bourse d’assurance maladie de leur État. Il est également utilisé pour déterminer l’admissibilité à CHIP et Medicaid.

Comment fonctionne le calcul ?

Si vous connaissez le concept de MAGI utilisé dans d’autres contextes, vous savez qu’il vous oblige à commencer par votre revenu brut ajusté, puis à ajouter diverses choses, telles que les déductions que vous avez prises pour les intérêts de prêt étudiant et les contributions à l’IRA. (Notez que l’AGI se trouve sur votre déclaration de revenus ; AGI est à la ligne 11 sur le formulaire 2020 1040, bien que l’emplacement sur le formulaire varie parfois d’une année à l’autre.)

Mais en ce qui concerne le MAGI spécifique à l’ACA, vous n’avez à rajouter aucun de ces montants, ni la plupart des autres montants que vous devriez ajouter à votre revenu pour obtenir votre MAGI régulier.

Au lieu de cela, la formule MAGI spécifique à l’ACA [defined in 26 U.S. Code 36B(d)(2)(B)] commence par le revenu brut ajusté et ajoute seulement trois éléments :

• Revenu non imposable de la sécurité sociale (sur le formulaire 2020 1040, il s’agit de la ligne 6a moins la ligne 6b).

• Intérêts exonérés d’impôt (il s’agit de la ligne 2a du formulaire 1040)

• Revenu gagné à l’étranger et dépenses de logement pour les Américains vivant à l’étranger (formulaire 2555)

Pour de nombreuses personnes, les montants de ces trois éléments sont de 0 $, ce qui signifie que leur MAGI spécifique à l’ACA est le même que l’AGI indiqué sur leur déclaration de revenus. Mais si vous avez des montants sur votre déclaration de revenus pour l’un de ces trois éléments, vous devez les ajouter à votre AGI pour déterminer votre MAGI pour l’éligibilité à la subvention des primes et à la réduction du partage des coûts.

Pour la détermination de l’éligibilité à Medicaid et CHIP, certains montants sont soit soustraits, soit comptés d’une manière spécifique :

• Les gains de loterie admissibles et les revenus forfaitaires (y compris les héritages, les remboursements d’impôts, etc.) ne sont comptabilisés que le mois où ils sont reçus, s’ils sont inférieurs à 80 000 $ ; les montants plus importants sont répartis au prorata sur une période plus longue (L’éligibilité à Medicaid est basée sur le revenu mensuel ; l’éligibilité aux primes, en revanche, est basée sur le revenu annuel, donc un paiement forfaitaire affecterait l’éligibilité à la subvention de l’année entière, alors qu’il ne peut affecter qu’un seul mois d’éligibilité à Medicaid .)

• Certains paiements aux Indiens d’Amérique et aux autochtones de l’Alaska sont soustraits s’ils ont été inclus dans l’AGI.

• Les bourses, les récompenses et les subventions de bourses sont soustraites si elles étaient incluses dans l’AGI (tant qu’elles étaient utilisées pour les dépenses d’éducation plutôt que pour les frais de subsistance).

• Les montants nominaux reçus au titre des subventions gouvernementales par les parents mentors qui aident d’autres familles à s’inscrire à une couverture maladie ne sont pas inclus dans le MAGI.

Autres facteurs MAGI à garder à l’esprit

Le MAGI est basé sur le revenu du ménage, mais il existe différentes règles pour la façon dont le revenu d’un enfant est comptabilisé dans le MAGI du ménage d’une famille selon que la détermination de l’éligibilité est pour Medicaid/CHIP ou pour les subventions de primes.

Si un couple marié souhaite demander des subventions de primes dans le cadre de l’échange (ou les réclamer sur sa déclaration de revenus après avoir payé le plein prix pour un plan acheté via l’échange), il doit produire une déclaration de revenus conjointe. Mais si un couple marié qui vit ensemble demande Medicaid, le revenu total de leur ménage est compté, quelle que soit la manière dont ils déclarent leurs impôts.

Les subventions de primes sont un crédit d’impôt, mais elles diffèrent des autres crédits d’impôt en ce sens que vous pouvez (et la plupart des gens le font) les prendre à l’avance au lieu d’avoir à attendre pour les réclamer sur votre déclaration de revenus (notez que l’argent est payé sur votre au nom de votre caisse-maladie ; il ne vous est pas envoyé).

Cela signifie également que lorsque vous souscrivez à un plan de santé pendant l’inscription ouverte (du 1er novembre au 15 janvier dans la plupart des États, pour une couverture qui prendra effet le 1er janvier ou le 1er février), vous utiliserez un MAGI projeté, basé sur ce vous estimez vos revenus pour l’année à venir.

Si vos revenus sont stables d’une année sur l’autre, vous pouvez raisonnablement estimer votre MAGI pour l’année à venir sur la base de votre déclaration de revenus de l’année précédente. Mais de nombreuses personnes qui souscrivent leur propre assurance maladie sont des travailleurs indépendants et leurs revenus varient d’une année à l’autre, ce qui peut rendre difficile la projection précise du MAGI de l’année à venir.

Pour tenir compte du fait que les crédits d’impôt sur les primes sont payés d’avance tout au long de l’année, ils doivent être rapprochés dans votre déclaration de revenus. S’il s’avère que le montant de la subvention versée en votre nom tout au long de l’année était trop faible, l’IRS vous paiera la différence lorsque vous déclarerez vos impôts. Mais si le montant de la subvention versée en votre nom était trop important, vous devrez peut-être en rembourser une partie ou la totalité.

Les détails concernant le rapprochement du crédit d’impôt sur les primes sont expliqués dans les instructions du formulaire 8962 (le formulaire 8962 doit être joint à votre déclaration de revenus si un crédit d’impôt sur les primes a été payé en votre nom au cours de l’année ou si vous souhaitez demander le crédit d’impôt sur votre Cela est vrai qu’un ajustement du montant de la subvention soit nécessaire ou non dans votre déclaration de revenus).

Pendant les premières années de fonctionnement des bourses d’assurance-maladie, il y avait un plafond de revenu pour l’éligibilité aux subventions, égal à 400 % du seuil de pauvreté. C’était le montant maximum que vous pouviez gagner tout en étant admissible à un crédit d’impôt sur les primes, de sorte que les personnes qui finissaient par gagner plus que cela devaient rembourser la totalité de leur crédit d’impôt sur les primes à l’IRS lorsqu’elles ont produit leur déclaration de revenus.

Mais le plan de sauvetage américain a éliminé le remboursement des subventions excédentaires pour 2020 (personne n’a dû rembourser les subventions excédentaires pour cette année-là, quelle que soit la raison pour laquelle il aurait dû le faire autrement). Et la loi a également supprimé le plafond de revenu pour l’éligibilité aux subventions en 2021 et 2022.

Ainsi, pendant ces deux années, des subventions sont disponibles pour les ménages qui gagnent plus de 400 % du seuil de pauvreté, si le coût du régime de référence serait autrement supérieur à 8,5 % du revenu du ménage. (L’élimination du plafond de revenu pour l’éligibilité aux subventions pourrait être rendue permanente; le Congrès envisage cela à l’automne 2021.)

Comment économiser de l’argent pourrait vous rendre admissible à des subventions

En raison de la façon dont le MAGI spécifique à l’ACA est calculé, vous pouvez prendre certaines mesures pour réduire votre MAGI et bénéficier d’une subvention plus importante que celle que vous pourriez autrement recevoir (si la limite de revenu pour l’éligibilité à la subvention est autorisée à reprendre effet en 2023, cette approche sera encore une fois particulièrement importante afin d’éviter la « falaise des subventions » lorsque le MAGI dépasse 400 % du seuil de pauvreté).

L’éligibilité aux subventions de prime s’étend bien à la classe moyenne, en particulier avec les améliorations des subventions du plan de sauvetage américain qui sont en vigueur pour 2021 et 2022. Mais plus votre MAGI est élevé, plus le montant de votre subvention sera bas.

C’est ici qu’il est utile de comprendre que les cotisations avant impôt que vous versez à des comptes de retraite réduiront votre MAGI, tout comme les cotisations à un compte d’épargne santé (en supposant que vous ayez un régime de santé à franchise élevée qualifié par la HSA et que vous soyez admissible à cotiser à un HSA).

En fonction de votre situation professionnelle et du régime d’assurance maladie dont vous disposez, vous pourrez peut-être mettre de côté une somme d’argent importante sur un compte de retraite (cela inclut les IRA traditionnels, mais aussi des choses comme les 401(k), les SEP-IRA, SIMPLE-IRAs, solo 401(k)s, qui ont tendance à avoir des limites de cotisation plus élevées) et/ou un compte d’épargne santé, et abaissent votre MAGI dans le processus.

Cela pourrait signifier que vous recevez une subvention alors que vous auriez autrement dû payer le plein prix pour votre couverture, ou cela pourrait signifier que vous recevez une subvention plus importante que celle que vous auriez reçue sans les cotisations avant impôt.

Vous voudrez consulter un fiscaliste si vous avez des questions sur votre situation particulière. Gardez simplement à l’esprit que les contributions à des éléments tels qu’un HSA ou un IRA traditionnel (mais pas un Roth IRA, car ces contributions ne sont pas avant impôt) réduiront votre MAGI spécifique à l’ACA, même si elles ne réduisent pas les autres types de MAGI. calculs.