Taxes d’assurance-maladie, IRMAA et vous

Les personnes de plus de 65 ans et celles souffrant de certains handicaps comptent sur Medicare pour leurs besoins de santé. La plupart d’entre eux ont payé le privilège au moyen d’impôts. Lisez la suite pour comprendre quelles taxes sont utilisées pour financer Medicare, qui les paie et comment elles fonctionnent. Plus important encore, comment la loi américaine sur les soins de santé modifierait-elle le montant que vous payez de votre poche en impôts sur l’assurance-maladie ?

Comment fonctionne le financement de l’assurance-maladie

L’assurance-maladie est divisée en quatre parties : l’assurance hospitalisation de la partie A, l’assurance médicale de la partie B, la couverture Medicare Advantage de la partie C et la couverture des médicaments sur ordonnance de la partie D.

Les impôts payés au gouvernement fédéral sont versés au Medicare Trust Fund, qui sert uniquement à financer la couverture de la partie A. Cela comprend non seulement vos soins hospitaliers aux patients hospitalisés, mais d’autres services tels que les soins palliatifs, les soins infirmiers qualifiés et les soins de santé à domicile.

Les primes mensuelles peuvent également être utilisées pour financer Medicare Part A, mais de manière générale, peu de personnes les paient. En effet, les primes sont gratuites pour toute personne ayant travaillé 40 trimestres ou plus dans un emploi éligible à l’assurance-maladie, ce qui signifie qu’elle a déjà payé sa juste part d’impôts. Les personnes qui ont travaillé moins de 40 trimestres paieront des primes mensuelles qui seront ajoutées au Medicare Trust Fund.

Pour 2017, les personnes qui ont travaillé entre 30 et 39 trimestres dans un emploi soumis à l’assurance-maladie paieront 227 $ par mois en primes de la partie A, tandis que celles qui travaillent moins de 30 trimestres paieront 413 $.

Les parties B à D de Medicare sont financées principalement par vos primes mensuelles. Contrairement à la partie A, tout le monde paie une prime mensuelle pour ces services. Certains d’entre vous, cependant, paieront un peu plus en fonction de leur niveau de revenu.

Montant d’ajustement mensuel lié au revenu (IRMAA)

Le montant d’ajustement mensuel lié au revenu (IRMAA) n’est pas un impôt en soi, mais il s’agit de frais supplémentaires que vous devrez payer pour les parties B et/ou D si votre revenu dépasse un certain niveau. Les fonds vont directement à Medicare, et non à la compagnie d’assurance privée qui parraine votre régime Medicare, et seront basés sur votre revenu brut ajusté modifié ou MAGI.

Votre revenu brut est basé sur votre salaire (y compris les pourboires), les revenus des entreprises/investissements, les intérêts gagnés, les allocations de chômage et la pension alimentaire. Il est « ajusté » en fonction des déductions approuvées par l’IRS que vous pouvez ensuite effectuer, par exemple des dépenses allant des contributions de l’IRA aux intérêts des prêts étudiants. La valeur est « modifiée » en ajoutant tout revenu d’intérêt exonéré d’impôt dont vous disposez. Le gouvernement fédéral utilise ensuite MAGI pour déterminer combien vous paierez d’impôts et si vous êtes éligible à Medicaid, à des crédits d’impôt ou à d’autres subventions financées par le gouvernement fédéral.

Aux fins de l’assurance-maladie, MAGI est utilisé pour déterminer si vous paierez IRMAA. Les personnes qui déposent 85 000 $ ou moins sur leurs déclarations de revenus, ou les couples mariés qui déposent conjointement pour 170 000 $ ou moins, ne paieront pas IRMAA. Si vous gagnez au-dessus de ces niveaux, des frais supplémentaires vous seront facturés.

Pour 2017, Medicare Part B IRMAA est de 53,30 $, 133,90 $, 214,30 $ et 294,60 $ par mois lorsque vous entrez dans les tranches de revenu les plus élevées. Pour Medicare Part D, l’IRMAA est de 13,30 $, 34,20 $, 55,20 $ et 76,20 $ par mois.

Les tranches de revenu éligibles à l’IRMAA commencent à 85 001 $ à 107 000 $ pour les déclarants uniques et de 170 001 $ à 214 000 $ pour les déclarants conjoints. Ils s’élèvent respectivement à 214 000 $ et 428 000 $ pour les déclarants simples et conjoints.

Pour mémoire, la partie B IRMAA a été initiée par la législation du Congrès en 2007, et la partie D IRMAA en 2011 dans le cadre de l’Affordable Care Act, alias Obamacare.

La taxe d’assurance-maladie

L’impôt sur l’assurance-maladie a vu le jour en 1966 et s’applique à votre revenu gagné, moins toutes les déductions pour la prime de santé financée par l’employeur ou pour d’autres déductions avant impôt. Elle ne s’applique pas aux gains en capital et autres revenus de placement. Le produit de cette taxe va directement au Medicare Trust Fund.

Le montant que vous payez en impôts dépend de votre statut d’emploi. Les personnes employées paieront la moitié de la taxe Medicare requise, et ce montant sera déduit directement de votre chèque de paie. C’est parce que votre employeur paie la différence.

Les travailleurs indépendants sont tenus de payer le montant total de la taxe Medicare, à la fois les cotisations salariales et patronales. On s’attend à ce que les travailleurs indépendants paient leurs impôts tous les trimestres au gouvernement ou s’exposent à des pénalités de retard.

En 1966, la taxe Medicare a commencé à un taux modeste de 0,7 pour cent. Aujourd’hui, la taxe sur les salaires est portée à 2,9 %.

Si vous êtes salarié, vous ne paierez que 1,45 % et votre employeur paiera une contribution équivalente de 1,45 %. Si vous êtes un travailleur indépendant, vous êtes responsable du plein taux de 2,9 pour cent.

La taxe complémentaire sur l’assurance-maladie

Si vous gagnez plus, vous paierez plus.

La Loi sur les soins abordables a ajouté une taxe supplémentaire sur l’assurance-maladie qui a été appliquée pour la première fois en janvier 2013. Elle a affecté ceux qui gagnaient au-dessus des niveaux MAGI suivants.

• Célibataire ou chef de famille – 200 000 $
• Dépôt conjoint – 250 000 $
• Dépôt de mariage séparé – 125 000 $
• Veuf(ve) admissible avec enfant à charge – 200 000 $

Tout revenu supérieur à ces montants serait facturé 0,9 % supplémentaire en taxes d’assurance-maladie. Contrairement à la taxe Medicare traditionnelle, cette taxe est entièrement payée par l’employé. L’employeur ne verse aucune cotisation.

Par exemple, une personne salariée célibataire gagnant 250 000 $ par an paierait 1,45 % d’impôts Medicare pour les premiers 200 000 $, mais un impôt de 2,35 % (1,45 % + 0,9 %) sur les 50 000 $ restants. L’employeur continuerait à payer 1,45 % pour l’ensemble des revenus.

Si vous êtes un travailleur indépendant, vous paieriez le taux d’imposition standard de 2,9 % de Medicare sur tout revenu inférieur au montant seuil et une taxe complémentaire de Medicare de 3,8 % (2,9 % + 0,9 %) sur tout revenu dépassant le seuil.

Impôt sur le revenu net de placement

Un autre impôt ajouté par la Loi sur les soins abordables est l’impôt sur le revenu net d’investissement (NIIT), également connu sous le nom de surtaxe sur les contributions d’assurance-maladie sur le revenu non gagné. Il s’applique aux personnes qui gagnent au-dessus des niveaux MAGI suivants et qui ont des revenus de placement :

• Célibataire ou chef de famille – 200 000 $
• Dépôt conjoint – 250 000 $
• Dépôt de mariage séparé – 125 000 $
• Veuf(ve) admissible avec enfant à charge – 250 000 $

Il s’agit essentiellement d’un impôt Medicare de 3,8 % appliqué à votre revenu net de placement. Cela peut inclure certaines rentes, gains en capital, dividendes, revenus de location et redevances. Le NIIT ne s’applique pas spécifiquement aux salaires, aux revenus d’un travail indépendant, aux pensions alimentaires, aux pensions, aux distributions de comptes de retraite, aux prestations de sécurité sociale, aux intérêts exonérés d’impôt ou aux allocations de chômage.

L’impôt supplémentaire sur l’assurance-maladie est distinct du NIIT car il ne s’applique pas aux revenus de placement nets. Cependant, l’IRS indique qu’il est possible que vous soyez confronté aux deux taxes.

Vous serez imposé pour le NIIT sur la base du montant le moins élevé de votre revenu de placement net ou du montant par lequel vous dépassez le seuil MAGI.

Comment la loi américaine sur les soins de santé aurait changé la fiscalité de l’assurance-maladie

Les versions antérieures de l’American Health Care Act (AHCA), appelée plus tard Better Care Reconciliation Act (BCRA), visaient à réduire les impôts sur l’assurance-maladie en éliminant l’impôt supplémentaire sur l’assurance-maladie et l’impôt sur le revenu net des investissements. Cela a soulevé un débat considérable sur les allégements fiscaux pour les riches.

Le Comité mixte sur la fiscalité affirme que l’abrogation de la taxe supplémentaire sur l’assurance-maladie réduirait les revenus fédéraux de 117 milliards de dollars d’ici 2026. Avec moins de dollars entrant dans le Fonds fiduciaire de l’assurance-maladie, l’assurance-maladie épuiserait son financement d’ici 2025, trois ans plus tôt que prévu. Cela contraste directement avec la Loi sur les soins abordables qui a en fait prolongé la solvabilité de l’assurance-maladie de 11 ans.

Les rapports financiers montrent également qu’il est peu probable que la majorité des Américains bénéficient de cette refonte fiscale. En fait, les millionnaires bénéficieraient de 79 % de toutes les réductions d’impôts. D’ici 2025, les millionnaires bénéficieraient d’une économie moyenne de 50 000 $ par an, les multimillionnaires jusqu’à 250 000 $ par an et les 400 plus gros revenus jusqu’à 7 millions de dollars par an.

Les personnes gagnant moins de 200 000 $ ou les couples mariés de moins de 250 000 $ ne verraient aucun changement dans leur imposition.

En fait, non seulement les citoyens à revenu faible et moyen auraient continué à être imposés au même taux, mais de nombreux millionnaires paieraient en fait un taux d’imposition inférieur à celui des Américains gagnant moins qu’eux. C’est parce que les riches gagnent une grande partie de leur argent grâce à un revenu non imposable. Étant donné que cette partie du revenu ne serait plus imposée par le NIIT, ils ont le potentiel de récolter de gros bénéfices.

Comme initialement présenté, l’American Health Care Act/Better Care Reconciliation Act imposerait injustement les Américains tout en diminuant le financement de Medicare, un programme de soins de santé nécessaire pour nos citoyens les plus âgés et les plus malades. Le 13 juillet 2017, en réponse au tollé général, le GOP a publié une nouvelle version du Better Care Reconciliation Act qui a reporté l’élimination de ces taxes. Finalement, la loi n’a pas été adoptée.

Le financement d’un programme fédéral de soins de santé a un prix, idéalement un prix équitable pour tous ses électeurs. Les taxes d’assurance-maladie sont en vigueur depuis 1966 avec des taxes supplémentaires ajoutées au fil des ans. L’objectif était d’augmenter le financement de Medicare et de permettre aux Américains de contribuer selon leurs moyens.