Aperçu du crédit d’impôt sur les primes

Le crédit d’impôt sur les primes d’assurance maladie fait partie de l’Affordable Care Act (l’ACA, également connue sous le nom d’Obamacare). Elle est souvent appelée subvention de prime et est conçue pour aider à rendre les primes d’assurance maladie plus abordables pour les personnes à revenu moyen et faible.

Mais les termes « faible revenu » et « classe moyenne » sont subjectifs. Pour clarifier, des crédits d’impôt sur les primes sont normalement disponibles pour les personnes dont les revenus du ménage atteignent 400 % du seuil de pauvreté, ce qui s’élevait à 103 000 $ pour une famille de quatre personnes dans la zone continentale des États-Unis en 2020. Mais pour 2021 et 2022, le plan de sauvetage américain a supprimé le plafond de revenu supérieur pour l’éligibilité aux subventions, ce qui signifie que certains ménages dont le revenu est bien supérieur à 400% du seuil de pauvreté peuvent prétendre à des subventions de primes.

La subvention des primes est souvent appelée « subvention ACA », mais il existe une autre subvention ACA qui s’applique au partage des coûts et ne doit pas être confondue avec le crédit d’impôt sur les primes.

Le crédit d’impôt sur les primes de l’ACA

La plupart des personnes éligibles à la bonification du crédit d’impôt sur prime choisissent de la faire payer à l’avance directement à leur caisse d’assurance maladie chaque mois. Cela réduit le montant qu’ils doivent payer pour les primes chaque mois. Lorsque les inscrits choisissent cette option, la subvention est appelée crédit d’impôt sur les primes anticipées, ou APTC.

Mais les inscrits ont également la possibilité de payer le prix total d’un plan acheté via la bourse d’assurance-maladie, puis de recevoir le montant total de leur crédit d’impôt sur les primes de l’IRS lorsqu’ils déposent leur déclaration de revenus. Lorsque les déclarants optent pour cette option, la subvention est simplement appelée crédit d’impôt sur les primes, ou PTC.

APTC et PTC font tous deux référence à la même chose : une subvention de prime pour compenser le coût de l’assurance maladie obtenue dans le cadre de l’échange. Et dans tous les cas, il s’agit d’un crédit d’impôt remboursable, ce qui signifie que vous l’obtenez même s’il dépasse le montant que vous devez en impôt fédéral.

Et que vous receviez APTC ou PTC, vous devez remplir le formulaire 8962 avec votre déclaration de revenus. C’est ainsi que vous rapprochez le montant qui a été payé en votre nom au cours de l’année ou réclamez le crédit en totalité une fois l’année terminée.

Qui se qualifie ?

La subvention des primes n’est disponible que pour ceux qui achètent une assurance maladie via la bourse d’assurance maladie gérée par le gouvernement dans chaque État. Et il n’est disponible que si l’inscrit n’est pas éligible à Medicaid, CHIP, Medicare Part A sans prime ou à un plan parrainé par l’employeur qui offre une valeur minimale et est considéré comme abordable.

De plus, la subvention n’est disponible qu’aux personnes dont les revenus bruts ajustés modifiés correspondent au moins à 100 % du seuil de pauvreté (pour une personne seule dans la zone continentale des États-Unis, cela représente 12 760 $ en 2021). Et dans 36 États et DC où Medicaid a été étendu dans le cadre de l’ACA, le seuil d’éligibilité inférieur au crédit d’impôt sur les primes est de 139% du seuil de pauvreté, car Medicaid couvre les personnes en dessous de ce niveau (toute personne éligible à Medicaid n’est pas éligible à une prime subvention).

Avant 2021, un ménage ne pouvait prétendre à une subvention de prime qu’avec un revenu allant jusqu’à 400 % du seuil de pauvreté ; au-delà, les subventions ont pris fin brutalement. Mais grâce à l’American Rescue Plan, un ménage gagnant plus de 400% du seuil de pauvreté en 2021 et 2022 peut prétendre à des primes subventionnées si le plan de référence coûterait autrement plus de 8,5% du revenu du ménage (une législation supplémentaire serait nécessaire en afin de maintenir cet avantage après 2022). Selon l’âge et l’emplacement du demandeur, cela peut signifier que des subventions sont disponibles pour les personnes dont le revenu est bien supérieur à 400 % du seuil de pauvreté. (Les chiffres du niveau de pauvreté de l’année précédente sont utilisés pour déterminer l’éligibilité aux subventions, donc l’éligibilité aux subventions de 2021 est basée sur le revenu de 2021 par rapport aux lignes directrices sur la pauvreté de 2020).v

[Note that the premium tax credit is available for recent immigrants who are lawfully present in the US but who have an income below the poverty level. This provision was included in the ACA because recent immigrants are not eligible for Medicaid until they’ve been in the US for at least five years.]

Pour les personnes dont les revenus sont inférieurs à 400 % du seuil de pauvreté, le pourcentage de revenus qu’elles doivent payer de leur poche pour le régime de référence est inférieur à 8,5 % en 2021 et 2022. Il varie de 0 % sur la tranche inférieure jusqu’à la gamme de revenus, jusqu’à 8,5% sur l’extrémité supérieure. Mais dans l’ensemble, c’est un pourcentage plus faible qu’il ne l’était avant l’adoption du plan de sauvetage américain.

Le niveau de pauvreté fédéral change chaque année et le nombre exact dépend du nombre de personnes dans le ménage. Les chiffres FPL de l’année précédente sont utilisés pour déterminer l’admissibilité au crédit d’impôt sur les primes. Ainsi, par exemple, les numéros FPL 2020 sont utilisés pour déterminer l’admissibilité aux subventions pour toute personne demandant une couverture 2021. Cela est vrai, qu’ils se soient inscrits en novembre 2020 (avant la publication des chiffres FPL 2021) ou qu’ils s’inscrivent pendant la fenêtre d’inscription COVID/ARP qui s’étend jusqu’au 15 août 2021 dans la plupart des États.

Afin de déterminer le montant de votre crédit d’impôt sur les primes, l’échange calculera :

1. Votre contribution attendue au coût de votre assurance maladie. Votre contribution attendue dépend de vos revenus.

2. Le coût de votre plan de santé de référence. Votre plan de référence est le plan de santé à paliers argentés avec les deuxièmes primes mensuelles les plus basses de votre région.

Le montant de votre crédit d’impôt sur les primes (ou subvention aux primes) correspond à la différence entre votre contribution attendue et le coût du régime de référence dans votre région. L’échange fera ce calcul pour vous. Le logiciel détermine si vous êtes admissible à une subvention de prime et, dans l’affirmative, de son montant. Si vos revenus finissent par être différents de ce que vous aviez prévu lors de votre inscription, vous réconcilierez la différence avec l’IRS lorsque vous déposerez vos impôts. Cela peut vous obliger à rembourser une partie (ou la totalité) de votre subvention si elle était trop importante, ou à recevoir un paiement forfaitaire de l’IRS si la subvention versée en votre nom au cours de l’année était trop faible.